Wprowadzamy dane do ScienceON
Zgodnie z Komunikatem Prorektora UŁ ds. nauki dotyczącym systemu ScienceON od 15.09.2023 r. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego wprowadza dane o wszystkich publikacjach wydanych przez siebie...
Działalność kredytowa to obszar działalności bankowej, stanowiący główne źródło przychodów, powiązany z ryzykiem kredytowym, którego materializacja generuje straty dla wyniku finansowego i bazy kapitałowej pojedynczych instytucji kredytowych oraz stabilności systemu bankowego i finansowania gospodarki.
Celem opracowania jest przedstawienie, ocena i prognozowanie strat kredytowych w sektorze bankowym w Polsce, w kontekście identyfikacji prawidłowości i trendów należności kredytowych, oraz zależności przyczynowo-skutkowych między wynikiem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych a sytuacją gospodarczą.
Strata kredytowa wg MSSF 9 stanowi różnicę między wszystkimi, wynikającymi z umowy kredytowej przepływami pieniężnymi należnymi jednostce i wszystkimi przepływami pieniężnymi, które jednostka spodziewa się otrzymać, dyskontowaną według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Straty kredytowe powstają w sytuacjach pogorszenia zdolności kredytowej oraz czynników po stronie instytucji kredytowej.
Jako metodę badawczą zastosowano model prognostyczny, poprzedzony prezentacją czynników determinujących wynik ECL, a także wyznaczaniem wyniku ECL. Zidentyfikowano istotne zmienne makroekonomiczne a także określono założenia dla uwarunkowań makroekonomicznych w modelach oczekiwanych strat kredytowych. Przeprowadzona analiza wskazuje, że sektor bankowy dość skutecznie kontroluje poziom powstających strat kredytowych, na co wskazuje malejący trend wskaźnika NPL i stosunkowo łagodne przejście okresu związanego z pandemią COVID-19. Przyczynia się do tego ostrożna polityka kredytowa i zarządzanie należnościami z utratą wartości. Należy jednak zauważyć, że gwałtowne pogorszenie sytuacji makroekonomicznej w krótkim czasie będzie stanowić duży problem dla sektora bankowego.
Abad J., Suárez J., Assessing the cyclical implications of IFRS 9 – a recursive model, Occasional Paper Series, no. 12, ESRB, July 2017.
Zobacz w Google Scholar
Action plan: Tackling non-performing loans (NPLs) in the aftermath of the COVID-19 pandemic, https://finance.ec.europa.eu/publications/action-plan-tackling-non-performing-loans-npls-aftermath-covid-19-pandemic_en (dostęp: 28.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
Agić Z., Jeremić Z., Macroeconomic and specific banking determinants of non-performing loans in Bosnia and Herzegovina, “Industrija” 2018, vol. 46, s. 45–60, https://doi.org/10.5937/industrija46-14956
Zobacz w Google Scholar
Anjom W., Karim A. M., Relationship between non-performing loans and macroeconomic factors with bank specific factors: A case study on loan portfolios – SAARC countries perspective, “ELK Asia Pacific Journal of Finance and Risk Management” 2016, vol. 7 (2), s. 1–29, https://doi.org/10.16962/EAPJFRM/issn.2349-2325/2015
Zobacz w Google Scholar
Basel Committee on Banking Supervision (BCBS), Basel II: International convergence of capital measurement and capital standards. A revised framework, Bank for International Settlements, document d107, 2004, https://www.bis.org/publ/bcbs107.pdf (dostęp: 27.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
Basel Committee on Banking Supervision (BCBS), Guidelines. Prudential treatment of problem assets – definitions of non-performing exposures and forbearance, Bank for International Settlements, document d403, 2016, https://www.bis.org/bcbs/publ/d403.pdf (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
Beccalli E., Coletti E., Simione C., NPLs delle banche europee: determinanti macroeconomiche e di impresa, Osservatorio Monetario no. 2, Associazione per lo Sviluppo degli Studi di Banca e Borsa, Università Cattolica del Sacro Cuore, Milano 2015.
Zobacz w Google Scholar
Beck R., Jakubik P., Piloiu A., Non-performing loans: What matters in addition to the economic cycle?, Working Paper 2013, no. 1515, European Central Bank, https://ssrn.com/abstract=2214971 (dostęp: 27.01.2023).
Zobacz w Google Scholar
Berger A. N., DeYoung R., Problem loans and cost efficiency in commercial banks, “Journal of Banking & Finance” 1997, vol. 21, no. 6, s. 849–870, https://doi.org/10.1016/S0378-4266(97)00003-4
Zobacz w Google Scholar
Bernanke B., Gertler M., Gilchrist S., The financial accelerator in a quantitative business cycle framework, Working Paper 1998, no. 6455, https://doi.org/10.3386/w6455
Zobacz w Google Scholar
Bhattarai B. P., Determinants of loan loss provision of commercial banks in Nepal, “European Journal of Accounting, Auditing, and Finance Research” 2018, vol. 6 (9), s. 23–37, https://zantworldpress.com/wp-content/uploads/2018/09/3.-Bishnu.pdf (dostęp: 27.01.2023).
Zobacz w Google Scholar
Bofondi M., Ropele T., Macroeconomic determinants of bad loans: Evidence from Italian banks, “Questioni di Economia e Finanza” 2011, no. 89, Banca d’Italia, https://www.bancaditalia.it/pubblicazioni/qef/2011-0089/QEF_89.pdf (dostęp: 27.01.2023).
Zobacz w Google Scholar
Borsuk M., Wpływ czynników makroekonomicznych na poziom kosztów ryzyka kredytowego banków, „Zeszyt Naukowy” 2017, nr 153, s. 49–62.
Zobacz w Google Scholar
Chae S., Sarama R., Vojtech C. M., Wang J., The impact of the Current Expected Credit Loss standard (CECL) on the timing and comparability of reserves, Finance and Economics Discussion Series (FEDS) Working Paper, no. 2018-020, March 2018, http://dx.doi.org/10.17016/FEDS.2018.020r1
Zobacz w Google Scholar
Coverage ratio of non-performing loans Europe 2022, https://www.statista.com/statistics/894839/non-performing-bank-loans-coverage-ratio-in-europe (dostęp: 9.08.2023).
Zobacz w Google Scholar
CP on Draft Guidelines on management of non-performing and forborne exposures, 25.04.2018, https://www.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/documents/10180/2150686/1c834690-c325-4fdb-92d3-48860d65bb44/2018%2004%2025%20Public%20Hearing%20on%20GL%20on%20NPL%20management.pdf?retry=1 (dostęp: 29.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
Czechowska I. D., Lipiński Cz., Sikorski J., Stawska J., Zatoń W., Dostępność kredytowa – monitoring zjawisk bieżących i perspektywy, Raport opracowany na zlecenie Programu Analityczno-Badawczego Fundacji Warszawski Instytut Bankowości, Warszawa, listopad 2021, sygn. WIB PAB 22/2021.
Zobacz w Google Scholar
Czechowska I. D., Lipiński Cz., Sikorski J., Stawska J., Zatoń W., Efekty obciążeń regulacyjnych sektora bankowego dla akcji kredytowej banków przed pandemią COVID-19 i w trakcie jej trwania, Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego, Łódź 2021, https://doi.org/10.18778/8220-615-9
Zobacz w Google Scholar
Damanhur W. A., Syamni G., Habibie M., What is the determinant of non-performing financing in branch Sharia regional bank in Indonesia, Proceedings of MICoMS 2017, s. 265–271, https://doi.org/10.1108/978-1-78756-793-1-00081
Zobacz w Google Scholar
Dyrektywa 2006/48/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe, Dz. U. UE L177 z dnia 30 czerwca 2006 r., s. 1–200, Załącznik VII, cz. 4, ust. 44.
Zobacz w Google Scholar
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE, Dz. U. UE L 176 z dnia 27 czerwca 2013 r., s. 338–436.
Zobacz w Google Scholar
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2021/2167 z dnia 24 listopada 2021 r. w sprawie podmiotów obsługujących kredyty i nabywców kredytów oraz w sprawie zmiany dyrektyw 2008/48/WE i 2014/17/UE, Dz. U. UE L 438 z dnia 8 grudnia 2021 r., s. 1–37.
Zobacz w Google Scholar
European Banking Authority, Guidelines on credit institutions’ credit risk management practices and accounting for expected credit losses, 2017, EBA/GL/2017/06.
Zobacz w Google Scholar
European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2018, https://extranet.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/documents/10180/2666948/5836f313-b390-4f24-99bf-815fc036a7ce/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202018.pdf?retry=1 (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2019, https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q4%202019/882137/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202019.pdf (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2020, https://extranet.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q4%202020/972092/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202020%20-%20footnote%20%281%29.pdf?retry=1 (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2021, https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q4%202021/1029360/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202021%20for%20publication.pdf (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
European Banking Authority, Risk Dashboard, Q2 2022, https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q2%202022/1040158/EBA%20Dashboard%20-%20Q2%202022.pdf (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
European Central Bank, Guidance to banks on non-performing loans, Banking Supervision, March 2017, https://www.bankingsupervision.europa.eu/ecb/pub/pdf/guidance_on_npl.en.pdf (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
European Systemic Risk Board, Expected credit loss approaches in Europe and the United States: Differences from a financial stability perspective, 2019, https://www.esrb.europa.eu/pub/pdf/reports/esrb.report190116_expectedcreditlossapproachesEuropeUS.en.pdf (dostęp: 28.03.2023).
Zobacz w Google Scholar
Grünberger D., Expected loan loss provisions, business- and credit cycles, FMA Working Paper 2013, no. 1, http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2187515
Zobacz w Google Scholar
Guidelines on management of non-performing and forborne exposures, https://www.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/documents/10180/2425705/371ff4ba-d7db-4fa9-a3c7-231cb9c2a26a/Final%20Guidelines%20on%20management%20of%20non-performing%20and%20forborne%20exposures.pdf (dostęp: 29.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
IFRS 9 Implementation by EU Institutions, EBA/Rep/2021/35, 24 November 2021.
Zobacz w Google Scholar
Intrum, European Payment Report 2021, cyt. za: OECD, Financing SMEs and entrepreneurs 2022: An OECD scoreboard, OECD Publishing, Paris. https://doi.org/10.1787/e9073a0f-en
Zobacz w Google Scholar
Jakubik P., Reininger T., Determinants of non-performing loans in Central, Eastern and Southeastern Europe, “Focus on European Economic Integration” 2013, no. 3, s. 48–66, https://econpapers.repec.org/scripts/redir.pf?u=https%3A%2F%2Fwww.oenb.at%2Fdam%2Fjcr%3A3011161e-46fb-43df-81c5-459a84aa7997%2Ffeei_2013_q3_studies_jakubik_tcm16-257383.pdf;h=repec:onb:oenbfi:y:2013:i:3:b:3 (dostęp: 27.01.2023).
Zobacz w Google Scholar
Jiménez G., Ongena S., Peydró J. L., Saurina J., Credit supply and monetary policy: Identifying the bank balance-sheet channel with loan applications, “American Economic Review” 2012, vol. 102 (5), s. 2301–2326, http://dx.doi.org/10.1257/aer.102.5.2301
Zobacz w Google Scholar
Klein N., Non-performing loans in CESEE: Determinants and impact on macroeconomic performance, no. WPIEA2013072, Working Paper 2013, no. 13/72, https://doi.org/10.5089/9781484318522.001.A001
Zobacz w Google Scholar
Komisja Nadzoru Finansowego, Informacja na temat sytuacji sektora bankowego w 2019 roku, Warszawa, czerwiec 2020.
Zobacz w Google Scholar
Komisja Nadzoru Finansowego, Informacja na temat sytuacji sektora bankowego w 2020 roku, Warszawa, lipiec 2021.
Zobacz w Google Scholar
Krüger S., Rösch D., Scheule H., The impact of loan loss provisioning on bank capital requirements, “Journal of Financial Stability” 2018, no. 36, s. 114–129.
Zobacz w Google Scholar
Krysiak Z., Metrycki P., Zarządzanie ryzykiem kredytowym banku, [w:] T. Czerwińska, K. Jajuga (red.), Ryzyko instytucji finansowych. Współczesne trendy i wyzwania, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa 2016, s. 371–408.
Zobacz w Google Scholar
Leka B., Bajrami E., Duci E., Key macroeconomic drivers on reducing non-performing loans in Albania, “Academic Journal of Interdisciplinary Studies” 2019, vol. 8, no. 2, July, https://www.mcser.org/journal/index.php/ajis/article/view/10460 (dostęp: 25.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
Letter to Chief Financial Officers of UK banks regarding thematic feedback from the 2020/2021 round of written auditor reporting, published by the Bank of England Prudential Regulation Authority, 29th September 2021, https://www.bankofengland.co.uk/-/media/boe/files/prudential-regulation/letter/2021/september/written-auditor-reporting-2021.pdf (dostęp: 24.06.2023).
Zobacz w Google Scholar
Louzis D. P., Vouldis A. T., Metaxas V. L., Macroeconomic and bank-specific determinants of non-performing loans in Greece: A comparative study of mortgage, business and consumer loan portfolios, Working Paper 2010, no. 118, Bank of Greece, https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2011.10.012
Zobacz w Google Scholar
Lubis D. D., Mulyana B., The macroeconomic effects on non-performing loan and its implication on allowance for impairment losses, “Journal of Economics, Finance and Accounting Studies” 2021, vol. 3 (2), s. 13–22, https://doi.org/10.32996/jefas.2021.3.2.2
Zobacz w Google Scholar
Mankiw N. G., Taylor P. M., Makroekonomia, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2016.
Zobacz w Google Scholar
Mazreku I., Morina F., Misiri V., Spiteri J., Grima S., Determinants of the level of non-performing loans in commercial banks of transition countries, “European Research Studies Journal” 2018, vol. XXI, https://doi.org/10.35808/ersj/1040
Zobacz w Google Scholar
Messai A. S., Jouini F., Micro and macro determinants of non-performing loans, “International Journal of Economics and Financial Issues” 2013, vol. 3, no. 4, s. 852–860, https://www.researchgate.net/profile/Fathi-Jouini/publication/286345094_Micro_and_Macro_Determinants_of_Non-performing_Loans/links/5a70e5acaca272e425ed364d/Micro-and-Macro-Determinants-of-Non-performing-Loans.pdf (dostęp: 28.01.2023).
Zobacz w Google Scholar
Mileris R., Macroeconomic factors of non-performing loans in commercial banks, “Ekonomika” 2014, vol. 93, s. 22–39, https://doi.org/10.15388/Ekon.2014.0.3024
Zobacz w Google Scholar
OECD, An in-depth analysis of one year of SME and entrepreneurship policy responses to COVID-19: Lessons learned for the path to recovery, OECD SME and Entrepreneurship Papers, Paris 2021.
Zobacz w Google Scholar
OECD, Coronavirus (COVID-19): SME policy responses, OECD policy responses to coronavirus, Paris 2020, http://www.oecd.org/coronavirus/policy-responses/coronavirus-covid-19-smepolicy-responses-04440101 (dostęp: 18.11.2022).
Zobacz w Google Scholar
OECD, Financing SMEs and entrepreneurs 2022: An OECD scoreboard, OECD Publishing, Paris 2022, https://doi.org/10.1787/e9073a0f-en
Zobacz w Google Scholar
Ozili P., Bank loan loss provisions, investor protection and the macroeconomy, “International Journal of Emerging Markets” 2018, vol. 13, s. 45–65, https://doi.org/10.1108/IJoEM-12-2016-0327
Zobacz w Google Scholar
Paćkowski D., Zrozumieć odpisy kredytowe – co zmienia MSSF 9?, https://www.stockwatch.pl/wiadomosci/zrozumiec-odpisy-kredytowe-co-zmienia-mssf-9,analizy,217194 (dostęp: 11.01.2023).
Zobacz w Google Scholar
Pain D., The provisioning experience of the major UK banks: A small panel investigation, Bank of England Working Paper 2003, no. 177, London, https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.425760
Zobacz w Google Scholar
Peric B. S., Konjusak N., How did rapid credit growth cause non-performing loans in the CEE countries?, “South East European Journal of Economics and Business” 2018, vol. 12 (2), s. 73–84, https://doi.org/doi:10.1515/jeb-2017-0019
Zobacz w Google Scholar
Pesaran M. H., Schuermann T., Treutler B. J., Weiner S. M., Macroeconomic dynamics and credit risk: A global perspective, “Journal of Money, Credit, and Banking” 2006, vol. 38, no. 5, s. 1211–1261, https://www.jstor.org/stable/3839005 (dostęp: 24.05.2023).
Zobacz w Google Scholar
Piatti D., Cincinelli P., Does the threshold matter? The impact of the monitoring activity on non-performing loans: Evidence from the Italian banking system, “Managerial Finance” 2019, vol. 45, issue 2, s. 190–221, https://doi.org/10.1108/MF-02-2018-0077
Zobacz w Google Scholar
Projekt ustawy o podmiotach obsługujących kredyty i nabywcach kredytów z dnia 15 czerwca 2023 r., https://legislacja.gov.pl/projekt/12373852 (dostęp: 24.05.2023).
Zobacz w Google Scholar
Quagliariello M., Banks’ riskiness over the business cycle: A panel analysis on Italian intermediaries, “Applied Financial Economics” 2007, vol. 17, no. 2, s. 119–138, https://doi.org/10.1080/09603100500486501
Zobacz w Google Scholar
Reinhart C. M., Rogoff K. S. The aftermath of financial crises, “The American Economic Review” 2009, vol. 99 (2), s. 466–472, http://www.jstor.org/stable/25592442
Zobacz w Google Scholar
Rekomendacja R dotycząca zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym, Komisja Nadzoru Finansowego, Warszawa, kwiecień 2021 r.
Zobacz w Google Scholar
Rizal A., Zulham T., Asmawati A., Analisis Pengaruh Pertumbuhan Ekonomi, Inflasi, dan Suku Bunga terhadap Kredit Macet di Indonesia, “Jurnal Ekonomi Dan Kebijakan Publik Indonesia” 2019, vol. 6 (1), s. 1–16, https://doi.org/10.24815/ekapi.v6i1.14255
Zobacz w Google Scholar
Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9, Dz. U. UE L 323 z dnia 29 listopada 2016 r., s. 1–164.
Zobacz w Google Scholar
Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1126/2008 z dnia 3 listopada 2008 r. przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady, Dz. U. UE L 320 z dnia 29 listopada 2008 r., s. 1–481.
Zobacz w Google Scholar
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków, t.j. Dz. U. 2019, poz. 520 z późn. zm.
Zobacz w Google Scholar
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków, Dz. U. 2010, nr 191, poz. 1279.
Zobacz w Google Scholar
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/630 z dnia 17 kwietnia 2019 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/20135 w odniesieniu do minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych, Dz. U. UE L 111 z dnia 25 kwietnia 2019 r., s. 4–12.
Zobacz w Google Scholar
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012, Dz. U. UE L 176 z dnia 27 czerwca 2013 r., s. 1–337.
Zobacz w Google Scholar
Saba I., Kouser R., Azeem M., Determinants of non-performing loans: Case of US banking sector, “The Romanian Economic Journal” 2012, vol. 44, no. 6, s. 125–136, https://www.researchgate.net/profile/Rehana-Kouser/publication/330075583_Determinants_of_Non_Performing_Loans_Case_of_US_Banking_Sector/links/5c2bb773458515a4c7058d37/Determinants-of-Non-Performing-Loans-Case-of-US-Banking-Sector.pdf (dostęp: 24.05.2023).
Zobacz w Google Scholar
Salas V., Saurina J., Credit risk in two institutional regimes: Spanish commercial and savings banks, “Journal of Financial Services Research” 2002, vol. 22 (3), s. 203–224, https://doi.org/10.1023/A:1019781109676
Zobacz w Google Scholar
Saputro A. R., Sarumpaet S., Prasetyo T. J., Analisa Pengaruh Pertumbuhan Kredit, Jenis Kredit, Tingkat Bunga Pinjaman Bank dan Inflasi terhadap Kredit Bermasalah, “Ekspansi: Jurnal Ekonomi, Keuangan, Perbankan Dan Akuntansi” 2019, vol. 11 (1), 1, https://doi.org/10.35313/ekspansi.v11i1.1325
Zobacz w Google Scholar
Sinaga J. S., Muda I., Silalahi A. S., The effect of BI rate, exchange rate, inflation and Third Party Fund (DPK) on Credit distribution and its impact on non-performing loan (NPL) on XYZ Commercial Segment Bank, “Universal Journal of Accounting and Finance” 2020, vol. 8 (3), s. 55–64, https://doi.org/10.13189/ujaf.2020.080301
Zobacz w Google Scholar
Syahid D. C. N., Pengaruh Faktor Eksternal dan Internal Terhadap Kredit Bermasalah Serta Dampaknya Terhadap CKPN Menurut PSAK 55, “Perbanas Review” 2016, vol. 2 (1), http://jurnal.perbanas.id/index.php/JPR/article/view/30 (dostęp: 22.04.2023).
Zobacz w Google Scholar
Szarowská I., Effect of macroeconomic determinants on non-performing loans in Central and Eastern European countries, “International Journal of Monetary Economics and Finance” 2018, vol. 11, 20, https://doi.org/10.1504/IJMEF.2018.090564
Zobacz w Google Scholar
Sztaudynger M., Czynniki makroekonomiczne a spłacalność kredytów konsumpcyjnych, „Gospodarka Narodowa” 2018, nr 4 (296), s. 155–177.
Zobacz w Google Scholar
Tanaskovic, S., Jandrić M., Macroeconomic and institutional determinants of non-performing loans, “Journal of Central Banking Theory and Practice” 2015, vol. 4, no. 1, s. 47–62, https://doi.org/10.1515/jcbtp-2015-0004
Zobacz w Google Scholar
Uchwała nr 1/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka, w tym zakresu i warunków stosowania metod statystycznych oraz zakresu informacji załączanych do wniosków o wydanie zgody na ich stosowanie, zasad i warunków uwzględniania umów przelewu wierzytelności, umów o subpartycypację, umów o kredytowy instrument pochodny oraz innych umów niż umowy przelewu wierzytelności i umowy o subpartycypację, na potrzeby wyznaczania wymogów kapitałowych, warunków, zakresu i sposobu korzystania z ocen, nadawanych przez zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej oraz agencje kredytów eksportowych, sposobu i szczegółowych zasad obliczania współczynnika wypłacalności banku, zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach w obliczaniu wymogów kapitałowych i współczynnika wypłacalności oraz określenia dodatkowych pozycji bilansu banku ujmowanych łącznie z funduszami własnymi w rachunku adekwatności kapitałowej oraz zakresu, sposobu i warunków ich wyznaczania, Dz. Urz. NBP nr 2/2007, poz. 3, Załącznik 5, Dział 2: Definicja niewykonania zobowiązania.
Zobacz w Google Scholar
Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny, Dz. U. 1964, nr 16, poz. 93 z późn. zm.
Zobacz w Google Scholar
Ustawa z dnia 3 lutego 1993 r. o restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i banków oraz o zmianie niektórych ustaw, t.j. Dz. U. 2018, poz. 1439.
Zobacz w Google Scholar
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, t.j. Dz. U. 2021, poz. 217.
Zobacz w Google Scholar
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, t.j. Dz. U. 2022, poz. 1685, art. 70, ust. 1.
Zobacz w Google Scholar
Ustawa z dnia 7 lipca 2022 r. o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, Dz. U. 2022, poz. 1488 z późn. zm.
Zobacz w Google Scholar
Valckx N., What determines loan loss provisioning in the EU?, Working Paper, Directorate Financial Stability and Supervision, Division Financial Stability, European Central Bank, Frankfurt, February 2004.
Zobacz w Google Scholar
Wdowiński P., Makroekonomiczne czynniki ryzyka kredytowego w sektorze bankowym w Polsce, „Gospodarka Narodowa” 2014, nr 4 (272), s. 55–77.
Zobacz w Google Scholar
Utwór dostępny jest na licencji Creative Commons Uznanie autorstwa – Użycie niekomercyjne – Bez utworów zależnych 4.0 Międzynarodowe.
Zgodnie z Komunikatem Prorektora UŁ ds. nauki dotyczącym systemu ScienceON od 15.09.2023 r. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego wprowadza dane o wszystkich publikacjach wydanych przez siebie...