Non-performing loans and allowance for loan losses in the banking sector

Abad J., Suárez J., Assessing the cyclical implications of IFRS 9 – a recursive model, Occasional Paper Series, no. 12, ESRB, July 2017.

Action plan: Tackling non-performing loans (NPLs) in the aftermath of the COVID-19 pandemic, https://finance.ec.europa.eu/publications/action-plan-tackling-non-performing-loans-npls-aftermath-covid-19-pandemic_en (dostęp: 28.06.2023).

Agić Z., Jeremić Z., Macroeconomic and specific banking determinants of non-performing loans in Bosnia and Herzegovina, “Industrija” 2018, vol. 46, s. 45–60, https://doi.org/10.5937/industrija46-14956

Anjom W., Karim A. M., Relationship between non-performing loans and macroeconomic factors with bank specific factors: A case study on loan portfolios – SAARC countries perspective, “ELK Asia Pacific Journal of Finance and Risk Management” 2016, vol. 7 (2), s. 1–29, https://doi.org/10.16962/EAPJFRM/issn.2349-2325/2015

Basel Committee on Banking Supervision (BCBS), Basel II: International convergence of capital measurement and capital standards. A revised framework, Bank for International Settlements, document d107, 2004, https://www.bis.org/publ/bcbs107.pdf (dostęp: 27.06.2023).

Basel Committee on Banking Supervision (BCBS), Guidelines. Prudential treatment of problem assets – definitions of non-performing exposures and forbearance, Bank for International Settlements, document d403, 2016, https://www.bis.org/bcbs/publ/d403.pdf (dostęp: 25.06.2023).

Beccalli E., Coletti E., Simione C., NPLs delle banche europee: determinanti macroeconomiche e di impresa, Osservatorio Monetario no. 2, Associazione per lo Sviluppo degli Studi di Banca e Borsa, Università Cattolica del Sacro Cuore, Milano 2015.

Beck R., Jakubik P., Piloiu A., Non-performing loans: What matters in addition to the economic cycle?, Working Paper 2013, no. 1515, European Central Bank, https://ssrn.com/abstract=2214971 (dostęp: 27.01.2023).

Berger A. N., DeYoung R., Problem loans and cost efficiency in commercial banks, “Journal of Banking & Finance” 1997, vol. 21, no. 6, s. 849–870, https://doi.org/10.1016/S0378-4266(97)00003-4

Bernanke B., Gertler M., Gilchrist S., The financial accelerator in a quantitative business cycle framework, Working Paper 1998, no. 6455, https://doi.org/10.3386/w6455

Bhattarai B. P., Determinants of loan loss provision of commercial banks in Nepal, “European Journal of Accounting, Auditing, and Finance Research” 2018, vol. 6 (9), s. 23–37, https://zantworldpress.com/wp-content/uploads/2018/09/3.-Bishnu.pdf (dostęp: 27.01.2023).

Bofondi M., Ropele T., Macroeconomic determinants of bad loans: Evidence from Italian banks, “Questioni di Economia e Finanza” 2011, no. 89, Banca d’Italia, https://www.bancaditalia.it/pubblicazioni/qef/2011-0089/QEF_89.pdf (dostęp: 27.01.2023).

Borsuk M., Wpływ czynników makroekonomicznych na poziom kosztów ryzyka kredytowego banków, „Zeszyt Naukowy” 2017, nr 153, s. 49–62.

Chae S., Sarama R., Vojtech C. M., Wang J., The impact of the Current Expected Credit Loss standard (CECL) on the timing and comparability of reserves, Finance and Economics Discussion Series (FEDS) Working Paper, no. 2018-020, March 2018, http://dx.doi.org/10.17016/FEDS.2018.020r1

Coverage ratio of non-performing loans Europe 2022, https://www.statista.com/statistics/894839/non-performing-bank-loans-coverage-ratio-in-europe (dostęp: 9.08.2023).

CP on Draft Guidelines on management of non-performing and forborne exposures, 25.04.2018, https://www.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/documents/10180/2150686/1c834690-c325-4fdb-92d3-48860d65bb44/2018%2004%2025%20Public%20Hearing%20on%20GL%20on%20NPL%20management.pdf?retry=1 (dostęp: 29.06.2023).

Czechowska I. D., Lipiński Cz., Sikorski J., Stawska J., Zatoń W., Dostępność kredytowa – monitoring zjawisk bieżących i perspektywy, Raport opracowany na zlecenie Programu Analityczno-Badawczego Fundacji Warszawski Instytut Bankowości, Warszawa, listopad 2021, sygn. WIB PAB 22/2021.

Czechowska I. D., Lipiński Cz., Sikorski J., Stawska J., Zatoń W., Efekty obciążeń regulacyjnych sektora bankowego dla akcji kredytowej banków przed pandemią COVID-19 i w trakcie jej trwania, Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego, Łódź 2021, https://doi.org/10.18778/8220-615-9

Damanhur W. A., Syamni G., Habibie M., What is the determinant of non-performing financing in branch Sharia regional bank in Indonesia, Proceedings of MICoMS 2017, s. 265–271, https://doi.org/10.1108/978-1-78756-793-1-00081

Dyrektywa 2006/48/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe, Dz. U. UE L177 z dnia 30 czerwca 2006 r., s. 1–200, Załącznik VII, cz. 4, ust. 44.

Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE, Dz. U. UE L 176 z dnia 27 czerwca 2013 r., s. 338–436.

Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2021/2167 z dnia 24 listopada 2021 r. w sprawie podmiotów obsługujących kredyty i nabywców kredytów oraz w sprawie zmiany dyrektyw 2008/48/WE i 2014/17/UE, Dz. U. UE L 438 z dnia 8 grudnia 2021 r., s. 1–37.

European Banking Authority, Guidelines on credit institutions’ credit risk management practices and accounting for expected credit losses, 2017, EBA/GL/2017/06.

European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2018, https://extranet.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/documents/10180/2666948/5836f313-b390-4f24-99bf-815fc036a7ce/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202018.pdf?retry=1 (dostęp: 25.06.2023).

European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2019, https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q4%202019/882137/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202019.pdf (dostęp: 25.06.2023).

European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2020, https://extranet.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q4%202020/972092/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202020%20-%20footnote%20%281%29.pdf?retry=1 (dostęp: 25.06.2023).

European Banking Authority, Risk Dashboard, Q4 2021, https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q4%202021/1029360/EBA%20Dashboard%20-%20Q4%202021%20for%20publication.pdf (dostęp: 25.06.2023).

European Banking Authority, Risk Dashboard, Q2 2022, https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/document_library/Risk%20Analysis%20and%20Data/Risk%20dashboard/Q2%202022/1040158/EBA%20Dashboard%20-%20Q2%202022.pdf (dostęp: 25.06.2023).

European Central Bank, Guidance to banks on non-performing loans, Banking Supervision, March 2017, https://www.bankingsupervision.europa.eu/ecb/pub/pdf/guidance_on_npl.en.pdf (dostęp: 25.06.2023).

European Systemic Risk Board, Expected credit loss approaches in Europe and the United States: Differences from a financial stability perspective, 2019, https://www.esrb.europa.eu/pub/pdf/reports/esrb.report190116_expectedcreditlossapproachesEuropeUS.en.pdf (dostęp: 28.03.2023).

Grünberger D., Expected loan loss provisions, business- and credit cycles, FMA Working Paper 2013, no. 1, http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2187515

Guidelines on management of non-performing and forborne exposures, https://www.eba.europa.eu/sites/default/documents/files/documents/10180/2425705/371ff4ba-d7db-4fa9-a3c7-231cb9c2a26a/Final%20Guidelines%20on%20management%20of%20non-performing%20and%20forborne%20exposures.pdf (dostęp: 29.06.2023).

IFRS 9 Implementation by EU Institutions, EBA/Rep/2021/35, 24 November 2021.

Intrum, European Payment Report 2021, cyt. za: OECD, Financing SMEs and entrepreneurs 2022: An OECD scoreboard, OECD Publishing, Paris. https://doi.org/10.1787/e9073a0f-en

Jakubik P., Reininger T., Determinants of non-performing loans in Central, Eastern and Southeastern Europe, “Focus on European Economic Integration” 2013, no. 3, s. 48–66, https://econpapers.repec.org/scripts/redir.pf?u=https%3A%2F%2Fwww.oenb.at%2Fdam%2Fjcr%3A3011161e-46fb-43df-81c5-459a84aa7997%2Ffeei_2013_q3_studies_jakubik_tcm16-257383.pdf;h=repec:onb:oenbfi:y:2013:i:3:b:3 (dostęp: 27.01.2023).

Jiménez G., Ongena S., Peydró J. L., Saurina J., Credit supply and monetary policy: Identifying the bank balance-sheet channel with loan applications, “American Economic Review” 2012, vol. 102 (5), s. 2301–2326, http://dx.doi.org/10.1257/aer.102.5.2301

Klein N., Non-performing loans in CESEE: Determinants and impact on macroeconomic performance, no. WPIEA2013072, Working Paper 2013, no. 13/72, https://doi.org/10.5089/9781484318522.001.A001

Komisja Nadzoru Finansowego, Informacja na temat sytuacji sektora bankowego w 2019 roku, Warszawa, czerwiec 2020.

Komisja Nadzoru Finansowego, Informacja na temat sytuacji sektora bankowego w 2020 roku, Warszawa, lipiec 2021.

Krüger S., Rösch D., Scheule H., The impact of loan loss provisioning on bank capital requirements, “Journal of Financial Stability” 2018, no. 36, s. 114–129.

Krysiak Z., Metrycki P., Zarządzanie ryzykiem kredytowym banku, [w:] T. Czerwińska, K. Jajuga (red.), Ryzyko instytucji finansowych. Współczesne trendy i wyzwania, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa 2016, s. 371–408.

Leka B., Bajrami E., Duci E., Key macroeconomic drivers on reducing non-performing loans in Albania, “Academic Journal of Interdisciplinary Studies” 2019, vol. 8, no. 2, July, https://www.mcser.org/journal/index.php/ajis/article/view/10460 (dostęp: 25.06.2023).

Letter to Chief Financial Officers of UK banks regarding thematic feedback from the 2020/2021 round of written auditor reporting, published by the Bank of England Prudential Regulation Authority, 29th September 2021, https://www.bankofengland.co.uk/-/media/boe/files/prudential-regulation/letter/2021/september/written-auditor-reporting-2021.pdf (dostęp: 24.06.2023).

Louzis D. P., Vouldis A. T., Metaxas V. L., Macroeconomic and bank-specific determinants of non-performing loans in Greece: A comparative study of mortgage, business and consumer loan portfolios, Working Paper 2010, no. 118, Bank of Greece, https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2011.10.012

Lubis D. D., Mulyana B., The macroeconomic effects on non-performing loan and its implication on allowance for impairment losses, “Journal of Economics, Finance and Accounting Studies” 2021, vol. 3 (2), s. 13–22, https://doi.org/10.32996/jefas.2021.3.2.2

Mankiw N. G., Taylor P. M., Makroekonomia, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2016.

Mazreku I., Morina F., Misiri V., Spiteri J., Grima S., Determinants of the level of non-performing loans in commercial banks of transition countries, “European Research Studies Journal” 2018, vol. XXI, https://doi.org/10.35808/ersj/1040

Messai A. S., Jouini F., Micro and macro determinants of non-performing loans, “International Journal of Economics and Financial Issues” 2013, vol. 3, no. 4, s. 852–860, https://www.researchgate.net/profile/Fathi-Jouini/publication/286345094_Micro_and_Macro_Determinants_of_Non-performing_Loans/links/5a70e5acaca272e425ed364d/Micro-and-Macro-Determinants-of-Non-performing-Loans.pdf (dostęp: 28.01.2023).

Mileris R., Macroeconomic factors of non-performing loans in commercial banks, “Ekonomika” 2014, vol. 93, s. 22–39, https://doi.org/10.15388/Ekon.2014.0.3024

OECD, An in-depth analysis of one year of SME and entrepreneurship policy responses to COVID-19: Lessons learned for the path to recovery, OECD SME and Entrepreneurship Papers, Paris 2021.

OECD, Coronavirus (COVID-19): SME policy responses, OECD policy responses to coronavirus, Paris 2020, http://www.oecd.org/coronavirus/policy-responses/coronavirus-covid-19-smepolicy-responses-04440101 (dostęp: 18.11.2022).

OECD, Financing SMEs and entrepreneurs 2022: An OECD scoreboard, OECD Publishing, Paris 2022, https://doi.org/10.1787/e9073a0f-en

Ozili P., Bank loan loss provisions, investor protection and the macroeconomy, “International Journal of Emerging Markets” 2018, vol. 13, s. 45–65, https://doi.org/10.1108/IJoEM-12-2016-0327

Paćkowski D., Zrozumieć odpisy kredytowe – co zmienia MSSF 9?, https://www.stockwatch.pl/wiadomosci/zrozumiec-odpisy-kredytowe-co-zmienia-mssf-9,analizy,217194 (dostęp: 11.01.2023).

Pain D., The provisioning experience of the major UK banks: A small panel investigation, Bank of England Working Paper 2003, no. 177, London, https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.425760

Peric B. S., Konjusak N., How did rapid credit growth cause non-performing loans in the CEE countries?, “South East European Journal of Economics and Business” 2018, vol. 12 (2), s. 73–84, https://doi.org/doi:10.1515/jeb-2017-0019

Pesaran M. H., Schuermann T., Treutler B. J., Weiner S. M., Macroeconomic dynamics and credit risk: A global perspective, “Journal of Money, Credit, and Banking” 2006, vol. 38, no. 5, s. 1211–1261, https://www.jstor.org/stable/3839005 (dostęp: 24.05.2023).

Piatti D., Cincinelli P., Does the threshold matter? The impact of the monitoring activity on non-performing loans: Evidence from the Italian banking system, “Managerial Finance” 2019, vol. 45, issue 2, s. 190–221, https://doi.org/10.1108/MF-02-2018-0077

Projekt ustawy o podmiotach obsługujących kredyty i nabywcach kredytów z dnia 15 czerwca 2023 r., https://legislacja.gov.pl/projekt/12373852 (dostęp: 24.05.2023).

Quagliariello M., Banks’ riskiness over the business cycle: A panel analysis on Italian intermediaries, “Applied Financial Economics” 2007, vol. 17, no. 2, s. 119–138, https://doi.org/10.1080/09603100500486501

Reinhart C. M., Rogoff K. S. The aftermath of financial crises, “The American Economic Review” 2009, vol. 99 (2), s. 466–472, http://www.jstor.org/stable/25592442

Rekomendacja R dotycząca zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym, Komisja Nadzoru Finansowego, Warszawa, kwiecień 2021 r.

Rizal A., Zulham T., Asmawati A., Analisis Pengaruh Pertumbuhan Ekonomi, Inflasi, dan Suku Bunga terhadap Kredit Macet di Indonesia, “Jurnal Ekonomi Dan Kebijakan Publik Indonesia” 2019, vol. 6 (1), s. 1–16, https://doi.org/10.24815/ekapi.v6i1.14255

Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9, Dz. U. UE L 323 z dnia 29 listopada 2016 r., s. 1–164.

Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1126/2008 z dnia 3 listopada 2008 r. przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady, Dz. U. UE L 320 z dnia 29 listopada 2008 r., s. 1–481.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków, t.j. Dz. U. 2019, poz. 520 z późn. zm.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków, Dz. U. 2010, nr 191, poz. 1279.

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/630 z dnia 17 kwietnia 2019 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/20135 w odniesieniu do minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych, Dz. U. UE L 111 z dnia 25 kwietnia 2019 r., s. 4–12.

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012, Dz. U. UE L 176 z dnia 27 czerwca 2013 r., s. 1–337.

Saba I., Kouser R., Azeem M., Determinants of non-performing loans: Case of US banking sector, “The Romanian Economic Journal” 2012, vol. 44, no. 6, s. 125–136, https://www.researchgate.net/profile/Rehana-Kouser/publication/330075583_Determinants_of_Non_Performing_Loans_Case_of_US_Banking_Sector/links/5c2bb773458515a4c7058d37/Determinants-of-Non-Performing-Loans-Case-of-US-Banking-Sector.pdf (dostęp: 24.05.2023).

Salas V., Saurina J., Credit risk in two institutional regimes: Spanish commercial and savings banks, “Journal of Financial Services Research” 2002, vol. 22 (3), s. 203–224, https://doi.org/10.1023/A:1019781109676

Saputro A. R., Sarumpaet S., Prasetyo T. J., Analisa Pengaruh Pertumbuhan Kredit, Jenis Kredit, Tingkat Bunga Pinjaman Bank dan Inflasi terhadap Kredit Bermasalah, “Ekspansi: Jurnal Ekonomi, Keuangan, Perbankan Dan Akuntansi” 2019, vol. 11 (1), 1, https://doi.org/10.35313/ekspansi.v11i1.1325

Sinaga J. S., Muda I., Silalahi A. S., The effect of BI rate, exchange rate, inflation and Third Party Fund (DPK) on Credit distribution and its impact on non-performing loan (NPL) on XYZ Commercial Segment Bank, “Universal Journal of Accounting and Finance” 2020, vol. 8 (3), s. 55–64, https://doi.org/10.13189/ujaf.2020.080301

Syahid D. C. N., Pengaruh Faktor Eksternal dan Internal Terhadap Kredit Bermasalah Serta Dampaknya Terhadap CKPN Menurut PSAK 55, “Perbanas Review” 2016, vol. 2 (1), http://jurnal.perbanas.id/index.php/JPR/article/view/30 (dostęp: 22.04.2023).

Szarowská I., Effect of macroeconomic determinants on non-performing loans in Central and Eastern European countries, “International Journal of Monetary Economics and Finance” 2018, vol. 11, 20, https://doi.org/10.1504/IJMEF.2018.090564

Sztaudynger M., Czynniki makroekonomiczne a spłacalność kredytów konsumpcyjnych, „Gospodarka Narodowa” 2018, nr 4 (296), s. 155–177.

Tanaskovic, S., Jandrić M., Macroeconomic and institutional determinants of non-performing loans, “Journal of Central Banking Theory and Practice” 2015, vol. 4, no. 1, s. 47–62, https://doi.org/10.1515/jcbtp-2015-0004

Uchwała nr 1/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka, w tym zakresu i warunków stosowania metod statystycznych oraz zakresu informacji załączanych do wniosków o wydanie zgody na ich stosowanie, zasad i warunków uwzględniania umów przelewu wierzytelności, umów o subpartycypację, umów o kredytowy instrument pochodny oraz innych umów niż umowy przelewu wierzytelności i umowy o subpartycypację, na potrzeby wyznaczania wymogów kapitałowych, warunków, zakresu i sposobu korzystania z ocen, nadawanych przez zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej oraz agencje kredytów eksportowych, sposobu i szczegółowych zasad obliczania współczynnika wypłacalności banku, zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach w obliczaniu wymogów kapitałowych i współczynnika wypłacalności oraz określenia dodatkowych pozycji bilansu banku ujmowanych łącznie z funduszami własnymi w rachunku adekwatności kapitałowej oraz zakresu, sposobu i warunków ich wyznaczania, Dz. Urz. NBP nr 2/2007, poz. 3, Załącznik 5, Dział 2: Definicja niewykonania zobowiązania.

Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny, Dz. U. 1964, nr 16, poz. 93 z późn. zm.

Ustawa z dnia 3 lutego 1993 r. o restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i banków oraz o zmianie niektórych ustaw, t.j. Dz. U. 2018, poz. 1439.

Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, t.j. Dz. U. 2021, poz. 217.

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, t.j. Dz. U. 2022, poz. 1685, art. 70, ust. 1.

Ustawa z dnia 7 lipca 2022 r. o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, Dz. U. 2022, poz. 1488 z późn. zm.

Valckx N., What determines loan loss provisioning in the EU?, Working Paper, Directorate Financial Stability and Supervision, Division Financial Stability, European Central Bank, Frankfurt, February 2004.

Wdowiński P., Makroekonomiczne czynniki ryzyka kredytowego w sektorze bankowym w Polsce, „Gospodarka Narodowa” 2014, nr 4 (272), s. 55–77.

Downloads

Download data is not yet available.